Nejvýznamnější změny daně z přidané hodnoty (DPH) - platné od roku 2025

17. duben 2025

HR a personalistika

Od roku 2025 přináší zákon o DPH řadu zásadních změn, které ovlivní nejen podnikatele, ale i širší veřejnost. Mění se limity pro povinnou registraci k dani, pravidla pro nárokování odpočtu i lhůty spojené s úhradami závazků. Přehledně shrnujeme nejdůležitější novinky, které by vám neměly uniknout.

Změna limitu pro povinnou registraci

Nejvýznamnější letošní změnou je změna pravidel pro zákonnou registraci k dani z přidané hodnoty. Nově bude nutné sledovat dva základní limity, kdy po jejich překročení se staneme plátci DPH.

→ Limit 2 000 000 Kč

Výše tohoto limitu zůstává i po změně stejná. Mění se ale okamžik od kterého se staneme plátcem daně a to na první den následujícího kalendářního roku po roce, kdy jsme tento limit překročili. Navíc se obrat nově bude počítat za celý kalendářní rok. Doteď se obrat počítal vždy za 12 po sobě jdoucích měsíců.

→ Limit 2 536 500 Kč

Plátcem DPH se nově staneme také okamžikem, kdy překročíme nový limit 2 536 500 Kč. V tomto případě se stáváme plátcem daně okamžitě od následujícího dne. To znamená, že již následující den jsme povinni fakturovat s DPH. I v tomto případě se bude obrat počítat za kalendářní rok.

Přihlášku k registraci nově nutné podat do 10 pracovních dnů. Kromě zákonné registrace k DPH stále zůstává možnost dobrovolné registrace k této dani.

Změna lhůty pro nárokování odpočtu daně

Další novinkou platnou od tohoto roku je zkrácení doby pro uplatnění nároku na odpočet daně z přidané hodnoty ze tří na dva kalendářní roky. To znamená, že nárok na odpočet daně budeme muset uplatnit nejpozději do konce druhého kalendářního roku následujícím po roce, kdy nám tento nárok na odpočet vznikl. Pokud nám nárok na odpočet vznikl například k 31.1.2025, máme možnost nárok uplatnit nejpozději do 31.12.2027.

Povinnost vrátit odpočet DPH u neuhrazených závazků

Nově vzniká povinnost vrátit odpočet DPH za situace kdy nedojde do 6 měsíců od splatnosti k uhrazení daného závazku. Toto nové pravidlo má zabránit zneužívaní odpočtů DPH u faktur, které jsou dlouhodobě nebo trvale neuhrazené.

Například pokud má faktura splatnost k 15.1.2025 a nedojde do šesti měsíců k její úhradě, jsme povinni k 15.7.2025 odpočet z dané faktury vrátit.

Změna limitu pro čtvrtletní zdaňovací období

Od roku 2025 se mění také limit pro vstup do čtvrtletního plátcovství této daně. Nově máme možnost přejít z měsíčního na čtvrtletní zdaňovacího období pokud nepřekročíme předcházející kalendářní rok obrat 15 milionů Kč. Doteď byl limit ve výši 10 milionů Kč.

Rozšíření možnosti opravy základu daně

Novela zákona přináší změnu pravidel pro opravu základu daně u nedobytných pohledávek. Lhůta pro provedení opravy se nově prodlužuje na sedm kalendářních let následujících po roce ve kterém vznikla povinnost přiznat daň.

Změna zdaněni při prodeji nemovitosti (Platné od 1.7.2025)

Od 1.7.2025 by mělo dojít ke zrušení pětiletého časového testu u dodání nemovitostí. Nově bude zdaněno pouze první dodání nemovité věci po dokončení stavby nebo po její podstatné změně, a to do lhůty dvou let. Následující převody nemovité věci již nebudou podléhat DPH.

Daniel Šubrt

Daňový poradce

Aktuality

Nejvýznamnější změny daně z přidané hodnoty (DPH) - platné od roku 2025

Rozšíření možnosti opravy základu daně

Sdílet článek:

Související články

Firmy mění přístup: Velký tým nestačí. Rozhoduje efektivita a práce s technologiemi

Česko potřebuje chytrou, bezpečnou a řízenou pracovní migraci. Hospodářská komora žádá rozšíření okruhu partnerských zemí a silnější vládní podporu

Zaměstnanecké benefity se staly standardem. Zaměstnanci preferují příspěvek na stravování, penzijní připojištění a dovolenou navíc

Konec mlčenlivosti o mzdách. Jak firmy (nejen) na jihu Čech zasáhne směrnice EU?